상속세 줄이기: 20년 실무자의 실질적인 조언

상속세는 자산을 상속받는 사람에게 경제적 부담을 줄 수 있는 큰 요소예요. 많은 사람들이 상속세 계산 시 고민하는 문제는 어떻게 합법적으로 세금을 줄일 수 있을까 하는 것이죠. 이 글에서는 상속세 줄이는 20년 실무자의 조언을 바탕으로 상속세를 줄이는 방법을 구체적으로 설명할게요.

상속세란 무엇인가요?

상속세는 피상속인이 사망한 후, 남긴 재산을 상속받는 사람에게 부과되는 세금이에요. 이 세금은 피상속인의 재산 규모에 따라 다르게 부과되며, 상속세를 줄이기 위해서는 각 재산의 가치를 정확히 파악하고 필요한 공제를 활용해야 해요.

상속세 계산 방식

상속세는 일반적으로 다음과 같은 방식으로 계산돼요.

1. 상속재산가액: 피상속인이 남긴 재산의 총합으로, 부동산, 현금, 증권 등이 포함돼요.
2. 상속공제: 법적으로 공제할 수 있는 각종 비용 및 채무를 제외한 금액이에요.
3. 세율 적용: 상속공제를 제외한 금액에 대해 세율을 적용해 최종 상속세가 산출돼요.

상속세 줄이는 방법

상속세를 줄이기 위해 알아야 할 주요 포인트는 다음과 같아요.

공과금 및 채무 공제

상속세를 줄이기 위해서는 피상속인이 생전에 지불해야 했던 공과금과 채무를 상속재산에서 차감할 수 있어요. 이에 해당하는 사항은 다음과 같아요.

• 전기세, 수도세 등의 공과금: 피상속인이 사용한 공과금은 상속재산가액에서 차감할 수 있어요.
• 재산세 및 종부세: 피상속인이 사망한 날 기준으로 부과된 세금이 없다면 차감 가능해요.
• 병원비: 상속인이 지불한 병원비도 증거가 명확하고 피상속인의 채무로 인정된다면 공제 가능해요.

예를 들어, 피상속인이 6월 1일 이후 사망하고 그 명의로 재산세가 부과됐다면, 해당 세금은 상속재산가액에서 제외되고, 의도한 세금을 절감할 수 있게 돼요.

장례비용 공제

장례비용과 관련된 항목 또한 상속세 공제의 요소로 포함될 수 있어요. 일반 장례비는 최대 1.000만 원까지, 봉안시설 및 자연장지 비용은 500만 원이 한도로 공제돼요.

장례비용은 고인의 모범과 생명에 대한 존경을 표할 수 있는 기회이기도 해요. 사망 전 발생한 병원비를 본인의 자금으로 지불한 경우에도 해당 비용 띄워주면 공제 가능하답니다.

채무에 대한 공제 방법

채무 역시 공제 대상이에요. 상속개시 당시 피상속인이 보유하던 확정된 채무는 상속재산에서 차감할 수 있어요. 이때 객관적인 증빙을 확보하는 것이 중요해요.

주요한 채무 공제의 종류는 다음과 같아요.

• 임대보증금: 임대하던 부동산의 보증금도 채무로 인정받습니다.
• 퇴직금: 피상속인이 사업을 운영하다가 사망했다면, 고용된 직원에게 지급해야 할 퇴직금도 채무로 인정돼요.
• 특수관계 채무: 배우자나 직계존비속 등에 대한 채무는 필수가 아닌 증빙 제출이 필요해요.

재산 평가 방법

상속받은 상장주식은 상속개시일을 기준으로 전후 2개월간 일별 종가 평균액으로 가치를 평가해요. 이는 변동성이 큰 주식의 특성을 고려하여 의도적인 가격 변동을 배제하기 위한 방법이에요.

상장주식 평가에 대한 법 규정

상속세 및 증여세법 제63조에서는 상장주식의 평가에 대한 구체적인 기준을 명시하고 있어요.

• 주식 평가법: 유가증권시장 및 코스닥시장에서 거래되는 주식은 평가기준일 이전ㆍ이후 각 2개월간의 평균액으로 평가해요.
• 특별한 상황: 상장회사의 증자, 합병으로 평가대상기간이 4개월에 미달할 경우, 미달하는 기간의 평균액으로 평가해요.

이러한 방법을 통해 불필요한 세금 부담을 줄일 수 있어요.

결론

상속세 줄이는 방법은 여러 가지가 있어요. 상속세를 줄이기 위해서는 피상속인이 남긴 재산의 가치를 정확히 파악하고 가능한 모든 공제를 충분히 활용하는 것이 가장 중요해요. 그러한 지식을 바탕으로 상속세를 합법적으로 절세해 나갈 수 있어요. 마지막으로 세무 전문가와 상담하는 것도 좋은 방법이니 고려해보시길 바랍니다.

자주 묻는 질문 Q&A